MAJALAH ILMIAH EKONOMI PEMBANGUNAN Vol. 13 No. 1 Januari-Juni 2019

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS

PT. BANK BNI SYARIAH

Endang Kusuma Wardani

Nina Yulianasari

Prodi Akuntansi Fakultas Ekonomi Prof Dr. Hazairin SH Bengkulu

ABSTRACT

               Research to analiyze the effect of Profit Sharing, Purchase Financing, Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF) on Profitability of PT. Bank BNI Syariah. Hence, the analysis method used Multiple Linear Regression.The value of t obtained in the hypothesis test (t test) with a level of confidence (level of significance) of 95% has used for research. The Results Sharing Financing (X₁) variable has a significant effect on the profitability of Bank BNI Syariah as the first hypothesis testing with the significant value 0.193. The Buy and Sell Financing (X₂) variable significantly influences the profitability of Bank BNI Syariah as the second hypothesis testing with significant value -0.011. The FDR (X₃) variable significantly influences Bank BNI Syariah Profitability as the third hypothesis testing with the significant value 0.136. The NPF variable significantly influences Bank BNI Syariah Profitability as the testing of the fourth hypothesis with significant value -0.198. Based on the value of f obtained in the hypothesis test (Test F) that simultaneously affects the independent variables namely Profit Sharing Financing, Purchase Financing, Financing To Deposit Ratio  and Non Performing Financing has a simultaneous effect on the dependent variable, Bank Profitability BNI Syariah. Significant value obtained is 1.387 greater than alpha 0.05 (0.8783). Therefore, obtained conclusion that Ho is rejected and accept H1 which means independent variables simultaneously affect the dependent variable.

Keywords: Profit Sharing, Financing to Deposit, Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Perfoorming Financing (NPF), Profitabilitaas

1.      PENDAHULUAN

Bank Syariah sudah menjadi salah satu bank pilihan oleh nasabah dalam menyimpan dana maupun mendapatkan pembiayaan. Bank Syariah merupakan solusi bagi nasabah yang menginginkan transaksi perbankan halal. Bank syariah saat ini menjadi magnet bagi nasabah yang merindukan transaksi perbankan yang halal tersebut. Kebutuhan masyarakat akan suatu transaksi yang halal menjadikan perbankan syariah idola baru para nasabah perbankan.

Prinsip berdasarkan kaidah almudharabah adalah prinsip secara syariah dari perbankan syariah. Berdasarkan prinsip tersebut, fungsi dari bank syariah akan sebagai mitra, baik dengan penabung yaitu mereka yang menyimpan dana maupun dengan pengusaha yang meminjam dana. Akan diadakan akad mudharabah yang menyatakan pembagian keuntungan masing-masing pihak diantara keduanya. Pengembangan dan penyebarluasan untuk mengkomunikasikan  bagaimana Bank Syariah mengadakan transaksi dengan perlakuan akad mudharabah harus terus digaungkan pada masyarakat. Pemahaman akan apa manfaat yang diperoleh masyarakat dengan penggunaan akad mudharabah dari Bank Syariah masih harus dioptimalkan penyebarluasannya. Masyarakat masih memerlukan pengenalan dan pengedukasian dari produk-produk yang dihasilkan Bank Syariah berdasarkan kaidah mudharabah.

Bank Syariah menjadi solusi bagi nasabah yang menginginkan transaksi perbankan halal, hal ini menjadikan peluang perluasan pangsa pasar Bank Syariah dimana jumlah penduduk di Indonesia juga mayoritas beragama Islam. Kesadaran masyarakat terhadap pengaplikasian ajaran Islam harus tertuang dengan cara menggunakan sistem ekonomi Islam, diantaranya dengan menjadikan Bank Syariah sebagai pilihan dari sistem ekonomi Islam. Namun Bank Syariah harus mampu meningkatkan kinerja yang profesional selain dengan daya tarik transaksi halal, keberhasilan Bank Syariah harus ditandai dengan terciptanya suatu kinerja yang memberikan manfaat bagi instansinya sendiri serta nasabah yang dinaunginya. Dari hasil survei memperlihatkan bahwa perkembangan perbankan syariah selama ini masih seputar pada isu halal-haram daripada kinerja yang profesional. (Romdhona dalam Pramuka, 2010:64) Karenanya perbankan syariah diharapkan memenuhi tuntutan berupa tidak lagi mengedepankan aspek kehalalannya saja akan tetapi juga harus terpenuhinya tuntutan bagaimana mencetak profit yang tinggi, prospektif dan kompetitif, karena pada setiap perusahaan aspek profitabilitas adalah suatu aspek yang sangat penting sebagai perwujudan atau bukti kinerja yang professional dari keunggulan sistem yang dijalankan. Profitabilitas juga merupakan penunjang operasional bagi perbankan syariah dalam menjalankan eksistensinya.

Untuk menghitung rasio profitabilitas salah satunya menggunakan Return On Asset (ROA). Kuncoro (2009:279), mengungkapkan dimana ROA adalah perbandingan antara pendapatan bersih (net income) dengan rata-rata aktiva (average assets). Dengan kata lain, bahwa ROA adalah rasio yang memperlihatkan kemampuan manajemen dalam mengelola aktiva untuk mendapatkan net income.

Sedangkan untuk mengukur kemampuan berupa membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh masyarakat dengan pengandalan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber kelikuiditasannya maka digunakan Financing to Deposit Ratio. (Rivai dan Veithzal, 2008:242). Selanjutnya untuk pengukuran risiko penyaluran pembiayaan dengan menggunakan rasio Non Performing Financing (NPF). NPF akan berpengaruh terhadap perolehan laba bank dan secara langsung berpengaruh terhadap profitabilitas bank, tingkat NPF yang tinggi memperlihatkan suatu bank tersebut tidak sehat.

2.      METODE PENELITIAN

Penelitian ini menggunakan penelitian kuantitatif, karena data yang diperoleh nantinya berupa angka. Dari angka yang diperoleh akan dianalisis lebih lanjut dalam analisis data. Sedangkan data kuantitatif menurut Kuncoro (2009: 145) ”analisis ini menekankan teori melalui pengukuran variabel penelitian dengan numeric (angka)”. Data sekunder adalah data yang telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data (Kuncoro, 2009: 148). Jenis data yang dipakai yaitu data yang disediakan oleh PT. Bank BNI Syariah yang merupakan data-data kuantitatif, meliputi Laporan Keuangan PT. Bank BNI Syariah selama periode 2011-2015.

Populasi pada penelitian ini yaitu laporan keuangan tahunan PT. Bank BNI Syariah periode 2011-2015. Sampel yang digunakan adalah laporan keuangan PT. Bank BNI Syariah selama periode waktu antara tahun 2011-2015. 

Tekhnik pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini diambil secara purposive sampling, karena mengambil sampel dari populasi berdasarkan suatu kriteria tertentu. Analisis data untuk penelitian ini yaitu analisis kuantitatif dengan menggunakan teknik perhitungan statistik. Analisis data yang diperoleh dalam penelitian ini akan menggunakan bantuan teknologi komputer yaitu microsoft excel dan menggunakan program aplikasi SPSS (Statistical and Service Solution). Metode analisis data yang dipakai dalam pelaksanaan penelitian ini adalah dengan metode analisis Regresi Linier Berganda.

3.      HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

            Uji regresi linier berganda bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat. Uji ini dilakukan dengan melihat angka yang ada pada kolom B (Unstandarized Coefficient) pada tabel Coefficient. Angka-angka tersebut dibuat menjadi suatu persamaan regresi. Pada uji ini, data Sekunder diolah menggunakan program SPSS sehingga didapat sebagai berikut :

Tabel 4.1 Uji Linier Berganda

Coefficientsa
Model		Unstandardized Coefficients		Standardized Coefficients
		B	Std. Error	Beta
1	(Constant)	1.628	.95
	X1	5,49E-04	.000	6.017
	X2	-1,42E-04	.000	-6.858
	X3	.001	.017	.123
	X4	-.232	.226	-1.420
a. Dependent Variable: Y

     Uji-t bertujuan untuk mengetahui pengaruh secara parsial (individu) variabel-variabel independen (PBH,PJB,FDR,NPF) terhadap variabel dependen yaitu ROA. Salah satu cara untuk melakukan uji t adalah dengan melihat nilai probabilitas pada tabel uji statistik t. Apabila nilai probabilitas lebih kecil dari signifikansi α =0.05 berarti variabel independen secara parsial (individu) mempengaruhi variabel dependen. 

Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Sayriah.

Hasil regresi ROA memperlihatkan bahwa nilai yang diperoleh dari hasil koefisien dengan besaran 0,859. Ini mengindikasikan bahwa PBH tidak memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap

ROA. Yang bermakna bahwa apabila nilai PBH  meningkat maka tidak akan berpengaruh terhadap ROA Bank BNI Syariah. Hal ini memperlihatkan bahwa hubungan antara volume PBH dengan profitabilitas (ROA) adalah tidak sejalan sejalan/positif. Semakin tinggi rasio ini memiliki makna semakin optimalnya fungsi intermediasi yang dijalankan bank syariah, sehingga akan meningkatkan profitabilitas.

Muhammad (2005:109) menyatakan bahwa dalam pembiayaan bagi hasil maka beberapa hal yang perlu diperhatikan oleh kedua belah pihak, yaitu nisbah bagi hasil yang disepakati dan tingkat keuntungan bisnis aktual yang didapat. Oleh karenanya, bank sebagai pihak yang berada pada posisi pemilik dana akan melakukan perhitungan nisbah yang akan dijadikan kesepakatan pembagian pendapatan. Pendapatan yang diperoleh oleh bank akan mempengaruhi besarnya laba bank yang bersangkutan, yang selanjutnya akan mempengaruhi ROA. Pembiayaan bagi hasil memiliki pengaruh yang positif terhadap Profitabilitas yang dihitung dengan ROA. Semakin tinggi pembiayaan bagi hasil akan meningkatkan nisbah bagi hasil yang kemudian akan mempengaruhi tingginya ROA. Sehingga, dapat ditarik kesimpulan bahwa semakin tinggi pembiayaan bagi hasil maka akan berakibat semakin tinggi pula profitabilitas bank umum Syariah yang dihitung dengan ROA.

Dalam penelitian ini diperoleh bahwa Pembiayaan Bagi Hasil tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Syariah yang kemungkinan dikarenakan beberapa faktor yang disebabkan keterbatasan data yang diteliti, data yang diteliti hanya data laporan keuangan selama 5 tahun sehingga hasilnya menjadi bias.

 Pengaruh Pembiayaan Jual Beli terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Sayriah

Hasil regresi ROA memperlihatkan bahwa nilai yang diperoleh dari hasil koefisien dengan besaran 0.992  dengan tingkat signifikansi dengan besaran 12.706. Hal ini berarti  PJB tidak memiliki pengaruh yang  positif dan signifikan terhadap ROA. Yang bermakna bahwa apabila nilai PJB meningkat maka tidak memberi pengaruh yang signifikan terhadap ROA Bank BNI Syariah. Hal ini memperlihatkan bahwa hubungan antara volume PJB dengan profitabilitas (ROA) adalah tidak sejalan/positif.

Secara teori Pembiayaan jual beli memiliki pengaruh yang positif terhadap profitabilitas Bsnk BNI  Syariah. Karena, pembiayaan jual beli akan menghasilkan margin/mark up sebagai keuntungan yang didapat bank yang kemudian akan mempengaruhi ROA. Sehingga dapat disimpulkan bahwa semakin besar pembiayaan jual beli maka akan semakin besar pula profitabilitas Bsnk BNI Syariah yang dihitung dengan ROA.

Penelitian ini diperoleh bahwa Pembiayaan Jual Beli tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Syariah yang kemungkinan dikarenakan beberapa faktor yang disebabkan keterbatasan data yang diteliti, data yang diteliti hanya data laporan keuangan selama 5 tahun sehingga hasilnya menjadi bias.

Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Sayriah

Hasil regresi ROA memperlihatkan bahwa nilai yang diperoleh dari hasil koefisien dengan besaran 0.901 dengan tingkat signifikansi dengan besaran 12.706. Artinya FDR tidak berpengaruh terrhadap ROA. Yang bermakna bahwa apabila nilai FDR meningkat maka tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA Bank BNI Syariah. Sebaliknya apabila FDR menurun maka akan berakibat menurunkan tingkat ROA yang dimiliki oleh Bank BNI Syariah. Hal ini memperlihatkan bahwa hubungan antara volume pembiayaan (FDR) dengan profitabilitas (ROA) adalah sejalan/positif. Bila yang terjadi yaitu semakin tinggi rasio ini mengindikasikan semakin optimalnya fungsi intermediasi yang dijalankan bank syariah, sehingga meningkatkan profitabilitas.

Berdasarkan hasil penelitian ini diharapkan manajemen perbankan syariah dapat meningkatkan volume pembiayaan yang dicerminkan oleh FDR. Hal tersebut dilakukan guna memaksimalkan pendapatan yang bisa didapatkan dari penyaluran pembiayaan dan juga dapat mendukung kegiatan investasi yang dilakukan oleh masyarakat.

Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Sayriah

Hasil regresi ROA memperlihatkan bahwa koefisien yang diperoleh dengan besaran -0,750 dengan tingkat signifikansi dengan besaran 12,706. Hal itu berarti NPF tidak  berpengaruh secara negatif terhadap ROA.

Berdasarkan hasil penelitian ini, diharapkan untuk masa yang akan datang perbankan syariah lebih memperketat pengawasan kegiatan nasabahnya agar tidak terjadi side striming atau penggunaan dana yang tidak sesuai dengan yang disebutkan dalam kontrak serta mengawasi agar tidak terjadinya penyembunyian keuntungan oleh nasabah bila nasabahnya tidak jujur sehingga resiko besarnya NPF dapat dikendalikan dan dapat meningkatkan profit.

Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) Berpengaruh Secara Simultan Terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Syariah.

Hasil pengujian hipotesis memperlihatkan bahwa berpengaruh secara simultan dari variabel independent yakni Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen yaitu Profitabilitas Bank BNI Syariah. Nilai signifikan yang diperoleh dengan besaran 387 lebih besar dari alpha 0,05 dapat diambil kesimpulan bahwa  Ho diterima dan menolak H₁ yang berarti variabel-variabel independent secara simultan tidak berpengaruh terhadap variabel dependent.

Menurut Riyadi (2014:468) Profitabilitas merupakan ukuran kemampuan suatu entitas usaha dalam menghasilkan laba. Profitabilitas sangat penting karena profitabilitas merupakan tujuan utama entitas usaha melakukan usahanya. Selain itu profitabilitas juga dapat digunakan untuk mengetahui baik buruknya kinerja suatu entitas usaha dalam menjalankan usahanya. Untuk itu perlu dilakukan penelitian secara simultan dari pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap profitabilitas agar melihat apakah faktor-faktor tersebut dapat mempengaruhi profitabilitas Bank Syariah.

4.         KESIMPULAN DAN SARAN

Beberapa kesimpulan sebagai berikut:

1.        Secara parsial Pembiayaan Bagi Hasil tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank BNI Syariah.

2.        Pembiayaan Jual Beli tidak berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank BNI Syariah.

3.        Secara parsial variabel Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank BNI Syariah

4.        Non Performing Financing (NPF) tidak  berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas Bank BNI Syariah

5.        Secara simultan variabel  Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF) secara bersama-sama tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank BNI Syariah

6.        Pembiayaan Bagi Hasil (X₁), Pembiayaan Jual Beli (X₂),  Financing To Deposit Ratio (FDR) (X₃) dan Non Performing Financing (NPF) (X₄) mempengaruhi Profitabilitas (Y) Bank BNI Syariah dengan besaran 64,5% dan sisanya 35, % dipengaruhi faktor lain selain Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli,  Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF).

Saran

1. Perlu dilakukan penelitian lebih lanjut mengenai Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Fiancing (NPF) terhadap Profitabilitas PT. Bank BNI Syariah dengan menggunakan laporan keunagan triwulan atau dalam jangka waktu penelitian lebih dari 5 tahun akan data yang dihasilkan tidak bias.

2.    Bagi peneliti selanjutnnya diharapkan dapat menambahkan variabel variabel lain yang kemungkinan dapat mempengaruhi pembentukan Return on Asset (ROA). Selain itu, diharapkan peneliti selanjutnya dapat menambahkan periode yang lebih lagi untuk memperoleh hasil yang lebih akurat.

3.    Bagi pemerintah untuk mengevaluasi dan lebih mengembangkan kinerja perbankan secara profesional dari sistem perbankan syariah yang telah dijalankan saat ini sehingga dapat meningkatkan profitabilitas Bank BNI Syariah di Indonesia.

4.    Bagi bank syariah diharapkan untuk meningkatkan kinerja keuangannya dengan lebih baik sehingga bisa memkasimalkan tingkat profitabilitas yang mana dalam penelitian ini diwakili oleh Return on Asset (ROA). Selain itu, manajemen perbankan syariah diharapkan untuk lebih memfokuskan Financing to Deposit Ratio (FDR), karena FDR merupakan rasio volume pembiayaan yang memperlihatkan kesehatan bank dalam memberikan pembiayaan sehingga dapat mendukung kegiatan investasi yang dilakukan oleh masyarakat. Perbankan syariah juga perlu melakukan riset tingkat lanjut secara terfokus mengenai pengembangan perbankan syariah dan bagaimana cara-cara untuk menyentuh elemen masyarakat dari tingkat atas hingga tingkat bawah sehingga produk-produk perbankan syariah dapat dinikmati seluruh kalangan dengan kemudahan dan kenyamanan dalam menikmati layanan produk perbankan syariah.

DAFTAR PUSTAKA

Adyani, Lyla Rahma dan Sampurno, R. Djoko. 2011. ”Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas (ROA)”. Jakarta. http://journal.unnes.ac.id/artikel_sju/aaj/4208. Diakses Tanggal 17 Maret 2016.

Amalia, Euis. 2009. Keadilan Distributif Dalam Ekonomi Islam: Penguatan Peran LKM dan UKM di Indonesia. Jakarta: Rajawali Press.

Anshori, Abdul Ghofur. 2007. Payung Hukum Perbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta: UII Press.

Antonio,Muhmmad Syafi’i. 2001. “Bank Syariah dari Teori ke Praktik”. Jakarta: Gema Insani Press.

Dendawijaya, Lukman. 2009. “Manajemen Perbankan”. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Ghozali. Imam. 2011. “Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 19 (Edisi Kelima. Semarang: Universitas Diponegoro.

Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana Prenada Media Grup.

Karim, A Adiwarman. 2006. “Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan”. Jakarta: Grafindo Persada.

Kuncoro, Mudrajad. 2009. “Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi. Bagaimana Menulis dan Membaca Teks?”. Jakarta: Erlangga.

Kuncoro, Mudrajad dan Suharjono. 2001. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.

Lubis, Suhrawardi K. 2002. Hukum Ekonomi Islam. Jakarta: Sinar Grafika.

Muhammad. 2002. “Manajemen Dana Bank Syariah”. Yogyakarta: Ekonisia.

Muhammad. 2005. “Manajemen Pembiayaan Bank Syariah”. Yogyakarta : (UPP) AMP YKPN.

Muhammad Sabir. Ali, Muhammad Habbe, Abd Hamid. 2012. “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia”. Jurnal Analisis Vo. 1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Makasar. Diakses Tanggal 22 April 2016.

Pramuka, Bambang Agus. 2010. “Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah”. Jurnal Akuntansi Manajemen Bisnis Dan Sektor Publik.

Pransisca, Deby Novelia. 2014. “Analisis Resiko Pembiayaan Mudharabah, Resiko Pembiayaan Musyarakah Dan Profitabilitas Bank Syariah”. http://repository.ipb.ac.id/bitstream/handle/123456789/47725/h11tpu.pdf. Diakses Tanggal 17 Maret 2016.

Prasetyo, Eka, Adhi. 2011. “Faktor-Faktor Yang MempengaruhiKondisi Financial Distress Perusahaan Perbankan”. http://eprints.undip.ac.id. Diakses Tanggal 22 April 2016.

Riyadi, Slamet. 2006. “Banking Asset and Liability Management”. Jakarta: Lembaga Penerbit FE UI.

Rodoni. Ahmad. 2009. “Investasi Sayriah”. Jakarta : Lembaga Penelitian UIN.

Siamat, Dahlan. 2005. ”Manajemen Lembaga Keuangan”. Edisi ke-4. Jakarta: Badan Penerbit Fakultas Ekonomi.

Veithzal,Rivai. 2007. “Bank and Financial Institution Manajement Conventional and Sharia system”. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Wardani. 2009. Riset Sumber Daya Manusia. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.