EKONOMI & PEMBANGUNAN Vol. 12 No. 2 Juli-Desember 2018
ANALISIS
PENGARUH DEBT TO
EKUITY RATIO
(DER) DAN CAPITAL
ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA)
PADA PT. BANK BENGKULU
Wagini
Gusti Riolesta
Fakultas Ekonomi, Universitas
Dehasen Bengkulu
ABSTRACT
This
study aims to see the effect of Debt to Equity Ratio (DER) and Capital Adequacy
Ratio (CAR) to Return On Assets (ROA) at PT. Bank Bengkulu.
This study is a quantitative study using the financial statements of the first
quarter of 2013 until the first quarter of 2018 PT. Bank Bengkulu. Analyzer
used is SPSS program with analysis of classical assumption, liniear regression multiple and partial test of hypothesis (t test) and simultaneously
(F test). The result of partial hypothesis testing shows that DER variabel has
positive and significant influence to ROA with significance level equal to
0,036 < 0,05. While CAR variabel has negative effect
and not significant to ROA with significance level equal to 0,113 > 0,05. Tests simultaneously show that together DER and
CAR variabels have no significant effect on ROA with significance level of
0.065 > 0.05.
Keywords: Debt to Ekuity Ratio, Capital Adeqaucy Ratio, Return
On Asset, PT. Bank Bengkulu.
1.
PENDAHULUAN
Perbankan merupakan salah satu lembaga keuangan yang sangat penting
peranannya dalam pembangunan ekonomi, terutama dalam mengahadapi era pasar bebas. Bisnis
perbankan merupakan bisnis yang memerlukan tingkat kepercayaan masyarkat yang
tinggi, kepercayaan masyarakat harus dibangun dengan citra positif dengan
kinerja perbankan yang baik.
Bank yang sehat adalah bank
yang dapat berfungsi dengan baik, yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan
masyarakat, dapat membantu kelancaran arus lalu lintas pembayaran serta dapat
digunakam oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai fungsi kebijakan,
terutama kebijakan moneter. Bank akan dapat menguasai pasar yang luas apabila memiliki kinerja
yang baik dalam arti luas dapat melakukan efisiensi sumber-sumber ekonomi yang
dimiliki agar tetap dapat bersaing dengan baik.
Kinerja bank yang baik akan menjadi pertimbangan bagi pihak-pihak
yang berkepentingan pada bank, yaitu investor, kreditur, debitur, karyawan,
pemerintah, dan masyarakat. Sehingga penilaian kinerja keuangan penting untuk
dilakukan. Salah satu indikator bank
yang memiliki kinerja yang baik dapat dilihat dari laporan keuangannya seperti
neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan modal, serta laporan kewajiban
penyediaan modal minimum. Bank yang semakin tumbuh dan berkembang tentu membutuhkan modal
yang semakin besar untuk mendukung perkembangan perusahaannya serta memenuhi
ketentuan regulator. Untuk memenuhi
kebutuhan modal tersebut bank dapat melakukan penambahan modal secara internal
ataupun eksternal.
Struktur permodalan
merupakan aspek penting bagi bisnis perbankan, sebab beroperasi atau tidaknya
suatu bank dipengaruhi oleh kecukupan modalnya. Struktur modal yang berasal dari internal
dan eksternal tentu akan berpengaruh terhadap laba perusahaan. Indikator
pengukuran struktur modal yang berasal dari internal perusahaan menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR), dan
indikator yang digunakan untuk mengukur struktur modal yang berasal dari
eksternal perusahaan dengan menggunakan Debt to Ekuity Rasio (DER). Untuk
melihat pengaruh dari kedua indikator struktur modal tersbut terhadap laba,
maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Analisis
Pengaruh Debt to Ekuity Ratio (DER),
dan Capital Adequacy Ratio (CAR)
Terhadap Return On Asset (ROA) Pada
PT. Bank Bengkulu”.
2.
METODE
PENELITIAN
Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini menggunakan data sekunder yang bersifat
kuantitatif. Penelitian kuantitatif adalah suatu proses menemukan pengetahuan
yang menggunakan data berupa angka sebagai alat menganalisis keterangan
mengenai apa yang ingin diketahui (Kasiram, 2008:149). Data sekunder adalah
data yang diperoleh atau dikumpulkan dari laporan keuangan Bank Bengkulu. Data
sekunder disebut juga data tersedia (Hasan, 2013:33).
Metode
Pengumpulan Data
Metode
pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelusuran
literatur. Hasan (2013:17), menjelaskan bahwa penelusuran literatur adalah cara
pengumpulan data dengan menggunakan sebagian atau seluruh data yang telah ada
atau laporan data dari peneliti sebelumnya. Data sekunder dalam penelitian ini
diperoleh dari laporan keuangan trwiulan Bank Bengkulu dari triwulan I
tahun 2013 sampai dengan
triwulan 1 tahun 2018.
Selain itu, data ini juga diperoleh melalui situs www.bankbengkulu.co.id.
Metode Analisis Data
Mengingat
bahwa analisis pengujian hipotesis penelitian ini akan dilakukan dengan
menggunakan model regresi linear berganda, maka untuk memenuhi kriteria BLUE (Best Linear Unbiased Estimator), sebelum
dilakukan pengujian hipotesis dengan model regresi linear berganda perlu
dilakukan uji asumsi klasik.
1. Pengujian
Asumsi Klasi
a.
Uji
Normalitas Data
Uji normalitas dilakukan untuk melihat apakah dalam model regresi
variabel terikat dan variabel bebas keduanya mempunyai distribusi normal atau
tidak. Untuk mendeteksi normalitas
dapat di uji menggunakan Kolmogorov Smirnov,
apabila nilai signifikan Kolmogorov
Smirnov lebih besar dari 0,05 atau 5% maka data berdistribusi normal dan
memenuhi asumsi normalitas (Wijaya, 2011:121).
b.
Uji
Heteroskedastisitas
Menurut Ghozali (2011: 139), Uji heteroskedastisitas
bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari
residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Untuk mendeteksi ada tidaknya
heteroskedastisitas dapat dilihat dari grafik scatterplot antara nilai prediksi variabel
terikat yaitu ZPRED dengan nilai residualnya SRESID. Jika ada pola tertentu
seperti titik-titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur, maka telah
terjadi heteroskedastisitas. Sebaliknya jika tidak ada pola yang jelas, serta
titiknya menyebar maka tidak terjadi heteroskedastisitas.
c.
Uji
Multikolonieritas
Uji multikoliniearitas merupakan
uji yang ditujukan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi
antar variabel independen (Ghozali, 2006:78). Model uji yang baik seharusnya
tidak terjadi multikolinearitas.
Untuk mendeteksi ada atau tidaknya multikolinearitas
dapat dilihat dengan cara melihat nilai Variance
Inflation Factor (VIF). Jika nilai VIF < 10 maka tidak terjadi
multikolinearitas, tetapi jika nilai VIF > 10 maka terjadi multikolinearitas
antar variabel independen.
d. Pengujian Regresi
Berganda
Analisis ini digunakan untuk
melakukan prediksi, bagaimana perubahan nilai variabel terikat bila nilai
variabel bebas diturunkan atau dinaikkan (Sugiyono, 2010: 277). Analisis regresi linear
berganda digunakan untuk menguji pengaruh lebih dari satu variabel independen
terhadap variabel dependen (Wijaya, 2011:98). Persamaan regresi bergandanya
adalah sebagai berikut:
Y=
a+b1X1+b2X2+ e
Keterangan:
Y : Return On
Asset (ROA)
a : Konstanta
b1, b2 : Koefisien
regresi untuk
masing-masing
variabel
bebas
X1 :
Debt to Ekuity Ratio (DER)
X2 : Capital
Adequacy Ratio
(CAR)
e
: Error
Term
Kemudian mencari koefisien determinasi (R2), mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menjelaskan variasi variabel dependen. Nilai R2
adalah antara nol dan satu. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan
variabel-variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat
terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variabel-variabel independen
memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi
variabel dependen (Ghozali, 2011).
2.
Pengujian Hipotesis
a.
Uji t (Uji Secara Parsial)
Uji t digunakan untuk menunjukkan
seberapa jauh pengaruh satu variabel independen terhadap variabel dependen secara parsial.
Pengujian ini dilakukan untuk melihat besarnya pengaruh
masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen.
Uji-t dalam penelitian ini menggunakan tingkat signifikansi 5%
(α = 5%).
b.
Uji
F (Uji Secara Simultan)
Uji
F digunakan untuk mengetahui apakah secara bersama-sama variabel bebas
berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat. Uji
F dalam penelitian ini menggunakan tingkat signifikansi 5% (α = 5%).
3. HASIL
PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil penelitian bahwa diperoleh DER, CAR dan ROA PT. Bank Bengkulu berikut ini :
Tabel 3.1 Rasio Keuangan DER, CAR, ROA PT. Bank
Bengkulu
|
Tahun
|
TW
|
DER
|
CAR
|
ROA
|
|
2013
|
I
|
8,79
|
15,92
|
1,10
|
|
II
|
9,07
|
16,21
|
1,76
|
|
|
III
|
9,81
|
16,80
|
2,37
|
|
|
IV
|
12,98
|
17,00
|
3,27
|
|
|
2014
|
I
|
11,03
|
19,41
|
0,89
|
|
II
|
8,85
|
18,71
|
1,43
|
|
|
III
|
9,60
|
16,72
|
1,90
|
|
|
IV
|
13,28
|
17,25
|
2,79
|
|
|
2015
|
I
|
10,79
|
23,54
|
0,69
|
|
II
|
9,22
|
20,02
|
1,25
|
|
|
III
|
9,63
|
19,18
|
1,62
|
|
|
IV
|
13,03
|
21,39
|
2,43
|
|
|
2016
|
I
|
10,60
|
18,70
|
0,93
|
|
II
|
10,92
|
18,93
|
1,21
|
|
|
III
|
11,45
|
16,53
|
1,74
|
|
|
IV
|
13,69
|
19,08
|
2,20
|
|
|
2017
|
I
|
11,89
|
18,64
|
0,62
|
|
II
|
9,77
|
16,58
|
0,78
|
|
|
III
|
10,41
|
16,67
|
1,12
|
|
|
IV
|
13,84
|
19,36
|
1,68
|
|
|
2018
|
I
|
13,02
|
18,51
|
0,88
|
Sumber : Laporan Keuangan PT. Bank Bengkulu
Uji Asumsi Klasik
Uji Normalitas
Uji
normalitas dilakukan untuk menguji apakah data variabel bebas dan
variabel terikat dalam model regresi memiliki distribusi data normal atau
tidak. Hasil uji normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov
menemukan indikasi sebagai berikut:
Tabel
3.2 Hasil Uji Kolmogorov Smirnov
|
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
|
|||
|
|
|
Unstandardized Predicted Value
|
|
|
N
|
21
|
||
|
Normal Parametersa,,b
|
Mean
|
1.5547619
|
|
|
Std. Deviation
|
.37364847
|
||
|
Most Extreme Differences
|
Absolute
|
.158
|
|
|
Positive
|
.124
|
||
|
Negative
|
-.158
|
||
|
Kolmogorov-Smirnov Z
|
.725
|
||
|
Asymp. Sig. (2-tailed)
|
.669
|
||
|
a. Test distribution is Normal.
|
|||
|
b. Calculated from data.
|
|||
Sumber
: Output SPSS
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov menunjukkan angka
probabilitas di atas 0,05. Hal ini menjelaskan bahwa data-data pada variabel
penelitian berdistribusi normal (Wijaya, 2011:121).
2.
Uji
Heteroskedastisitas
Uji
heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi
ketidaksamaan varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Dapat dijelaskan bahwa
tidak terjadi masalah heteroskedastisitas, dimana titik-titik menyebar tidak beraturan
dan tidak membentuk pola tertentu yang jelas.
1.
Uji
Multikoloniearitas
Uji multikoliniearitas merupakan uji yang
ditujukan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar
variabel independen (Ghozali, 2006:78). Untuk mendeteksi ada atau tidaknya multikolinearitas dapat dilihat dengan
cara melihat nilai Variance Inflation
Factor (VIF). Jika nilai VIF < 10 maka tidak terjadi multikoloniearitas, tetapi jika nilai VIF > 10 maka terjadi multikolinearitas antar
variabel independen.
Hasil uji multikolonieritas sebagai berikut :
Tabel
3.3 Hasil Uji Multikoloniearitas
|
Coefficientsa
|
|||
|
Model
|
Collinearity Statistics
|
||
|
Tolerance
|
VIF
|
||
|
1
|
(Constant)
|
|
|
|
DER
|
.935
|
1.069
|
|
|
CAR
|
.935
|
1.069
|
|
|
a. Dependent Variabel: ROA
|
|||
Sumber : Output SPSS
Dari tabel di atas, nilai VIF variabel independen sebesar 1,069 dimana
angka tersebut dibawah angka 10. Maka, dapat disimpulkan bahwa dalam model
regresi ini tidak terjadi
masalah koloniearitas.
Analisis Regresi Linear Berganda
Dalam
pengujian hipotesis ini digunakan analisis regresi linier berganda. Analisis
liniear
berganda ini digunakan untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh antara variabel independen terhadap variabel dependen. Untuk mengetahui
pengaruh DER, CAR
terhadap ROA PT. Bank Bengkulu digunakan persamaan regresi sebagai berikut:
Y
= a+b1X1+b2X2+e
Tabel
3.4 Hasil Uji Regresi Berganda
|
Coefficientsa
|
|||||||
|
Model
|
Unstandardized Coefficients
|
Standardized Coefficients
|
t
|
Sig.
|
|||
|
B
|
Std. Error
|
Beta
|
|||||
|
1
|
(Constant)
|
1.774
|
1.572
|
|
1.128
|
.274
|
|
|
DER
|
.205
|
.090
|
.474
|
2.265
|
.036
|
||
|
CAR
|
-.135
|
.081
|
-.348
|
-1.665
|
.113
|
||
|
a.
Dependent Variabel: ROA
|
|||||||
Sumber : Output SPSS
Berdasarkan Tabel 3.4 menunjukkan
bahwa model persamaan regresi berganda yang diperoleh yaitu:
Y
= a+b1X1+b2X2+e
Y
= 1.774 + 0.205 X1 – 0,135 X2
Keterangan:
Y
= ROA
X₁ = DER
X₂ = CAR
Dari
persamaan regresi di atas, maka dapat diinterpretasikan beberapa hal antara
lain sebagai berikut:
a. Nilai Koefisien Intercept (α) atau Constant
Nilai konstan sebesar
1.774 menyatakan bahwa pada saat tingkat DER dan CAR tetap,
maka besarnya ROA
adalah sebesar 1.774.
b. Nilai
Koefisien Regresi (β)
1) DER
memiliki koefisien regresi sebesar 0,205. Hal
ini menunjukkan arah positif terhadap ROA. Jika
CAR tetap dan DER
naik sebesar satu-satuan (satu %) maka ROA akan naik sebesar 0,205. Semakin besar nilai DER maka ROA akan semakin meningkat.
2) CAR memiliki koefisien
regresi sebesar -0,135. Hal ini menunjukkan arah yang negatif terhadap ROA.
Jika DER nilai nya tetap dan CAR naik sebesar satu-satuan (satu %) maka ROA
akan turun sebesar 0,135.
Koefisien Determinasi (Adjusted R²)
Koefisien
determinasi (R square) adalah nilai
yang menunjukkan seberapa besar variabel independen dapat menjelaskan
variabel dependen. Nilai koefisien determinasi (R square) adalah nol sampai dengan satu.
Apabila nilai R square semakin
mendekati satu, maka variabel-variabel independen
memberikan semua
informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi varibel dependen. Sebaliknya, semakin
kecil nilai R square, maka kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan
variabel dependen semakin terbatas. Hasil perhitungan koefisien
determinasi didapat sebagai berikut:
|
|||||||||||||||||||||||||
Menurut Ghozali (2011)
jika variabel independen lebih dari satu, maka diukur dengan Adjusted
R². Berdasarkan
hasil yang tercantum pada Tabel 3.5
maka diperoleh nilai Adjusted R² sebesar 0,180. Hal ini menunjukkan bahwa DER dan CAR secara simultan mampu menjelaskan
variabel ROA sebesar 18,0%
dan sisanya sebesar 82,0%
dari variabel
ROA
dijelaskan
oleh faktor lain yang tidak diteliti.
Pengujian Hipotesis
a. Uji t (Uji
Secara Parsial)
Uji t digunakan untuk
mengetahui pengaruh masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen yaitu antara DER dan CAR terhadap ROA. Hasil uji t dengan menggunakan
SPSS adalah sebagai berikut:
Tabel
3.6 Hasil Uji t (Uji Secara Parsial)
|
Coefficientsa
|
|||||||
|
Model
|
Unstandardized Coefficients
|
Standardized Coefficients
|
t
|
Sig.
|
|||
|
B
|
Std. Error
|
Beta
|
|||||
|
1
|
(Constant)
|
1.774
|
1.572
|
|
1.128
|
.274
|
|
|
DER
|
.205
|
.090
|
.474
|
2.265
|
.036
|
||
|
CAR
|
-.135
|
.081
|
-.348
|
-1.665
|
.113
|
||
|
a.
Dependent Variabel: ROA
|
|||||||
Sumber : Output SPSS
Berdasarkan
Tabel 3.6
diatas, menunjukkan bahwa pengaruh dari DER dan CAR terhadap ROA dapat dilihat pada tanda arah t
hitung dan nilai signifikansi (nilai probabilitas) pada masing-masing variabel
secara parsial.
Ketentuan
pengambilan keputusan hipotesis diterima atau ditolak didasarkan pada besarnya
nilai signifikansi. Jika signifikansi lebih kecil atau sama dengan 0,05 (≤
0,05) maka hipotesis
diterima dan sebaliknya.
1.
Pengaruh
DER terhadap ROA
Nilai signifikansi variabel DER sebesar 0,036. Hasil penelitian diperoleh nilai
signifikansi sebesar 0,036
lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan bahwa Ho2 ditolak.
Artinya DER berpengaruh signifikan terhadap ROA dengan tanda arah thitung= 2.265 lebih
besar dari ttabel = 2.079 yang berarti DER berpengaruh positif
signifikan terhadap ROA.
2. Pengaruh CAR terhadap
ROA
Nilai signifikansi variabel CAR sebesar 0.113. hasil
penelitian diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,113 lebih besar dari 0,05,
maka dapat dikatakan bahwa Ho3 diterima. Artinya CAR tidak
berpengaruh signifikan terhadap ROA dengan tanda arah thitung =
-1.665 lebih kecil dari ttabel = 2.079 yang berarti CAR berpengaruh
negatif tidak signifikan terhadap ROA.
b. Uji F (Uji
Secara Simultan)
Uji
F untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh secara bersama-sama antara variabel independen yaitu DER dan CAR terhadap variabel dependen yaitu ROA perusahaan. Hasil uji F dapat dilihat sebagai
berikut:
Tabel
3.7 Hasil Uji F (Uji Secara Simultan)
|
ANOVAb
|
||||||
|
Model
|
Sum of Squares
|
df
|
Mean Square
|
F
|
Sig.
|
|
|
1
|
Regression
|
2.792
|
2
|
1.396
|
3.198
|
.065a
|
|
Residual
|
7.858
|
18
|
.437
|
|
|
|
|
Total
|
10.650
|
20
|
|
|
|
|
|
a. Predictors: (Constant), CAR, DER
|
||||||
|
b. Dependent Variabel: ROA
|
||||||
Sumber : Output SPSS
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis secara simultan yang tercantum
dalam Tabel 3.7 di atas diperoleh Fhitung sebesar 3.198 dengan tingkat signifikansi sebesar
0.065, karena tingkat signifikansi lebih besar dari 0,05 dan berdasarkan nilai
yang diperoleh Fhitung (3.198) lebih kecil dari Ftabel
(3.554), maka dapat disimpulkan Ho1 diterima, yang mempunyai makna
bahwa seluruh variabel independen yaitu DER (X1) dan CAR (X2)
secara simultan tidak berpengaruh terhadap ROA PT. Bank Bengkulu.
Pembahasan
Berdasarkan hasil pengolahan data, yang terkait dengan judul,
permasalahan dan hipotesis penelitian, maka dalam penelitian ini ada beberapa
hal yang dapat dijelaskan sebagai berikut :
a.
Pengaruh
DER terhadap ROA
DER
merupakan perbandingan antara hutang dan modal dalam pendanaan perusahaan yang
menunjukkan kemampuan modal sendiri untuk memenuhi seluruh kewajibannya, semakin tinggi rasio DER maka semakin besar risiko hutang dan
ketergantungan kepada pihak luar yang dihadapi oleh bank (Kasmir, 2012:281).
Berdasarkan
hasil penelitian variabel DER memiliki pengaruh yang positif dan signifikan
terhadap ROA pada PT. Bank Bengkulu selama triwulan 1 tahun 2013 samapi dengan
triwulan 1 tahun 2018. Hal ini dapat ditunjukkan dengan nilai signifikansi
sebesar 0.036 lebih kecil dari 0,05. Kondisi ini menujukkan bahwa manajemen
bank mampu mengelolah modal yang berasal dari hutang. Hal ini menggambarkan
kemampuan bank dalam mengelolah dana tersebut berdampak positif terhadap laba
perusahaan.
Hasil tersebut didukung oleh hasil
penelitian yang dilakukan oleh Adafiah (2018) yang menyatakan bahwa DER
berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Selain ini penelitian yang
dilakukan oleh Listina (2018) juga menyatakan bahwa DER berpengaruh positif dan
signifikan terhadap ROA. Tujuan utama para investor menanamkan dananya di bank
adalah untuk memperoleh laba yang maksimal. Oleh karena itu, rasio DER penting
untuk dikaji agar dapat memprediksi kemungkinan resiko yang akan dihadapi oleh
bank di masa yang akan datang. Dengan kondisi rasio DER para investor dapat
mengetahui tingkat ketergantungan perusahaan terhadap hutang dan dapat
mengetahui resiko likuidasi yang akan dihadapi oleh bank.
Meskipun rasio DER dapat memberikan
resiko terhadap bisnis perbankan, namun hal ini tidak dapat dihindarkan oleh
manajemen perusahaan agar terus dapat memperkuat struktur modal perusahaan. Pengelolaan
modal yang berasal dari hutang juga akan dapat berpengaruh positif terhadap
perkembangan bisnis perbankan. Pengaruh yang positif rasio DER terhadap ROA
juga akan meningkatkan kepercayaan investor dan masyarakat terhadap manajemen
perusahaan dalam menjalankan bisnisnya.
2.
Pengaruh
CAR terhadap ROA
CAR adalah rasio permodalan suatu bank yang
menunjukkan kemampuan suatu bank dalam menyediakan dana untuk keperluan
pengembangan usaha serta menampung kemungkinan resiko kerugian yang diakibatkan
dalam operasional bank (Kasmir, 2012:281). CAR adalah rasio kebutuhan modal
minimum yang dihitung berdasarkan Aset Tertimbang Menurut Resiko (ATMR),
berdasarkan peraturan Bank Indonesia rasio CAR minimum bank umum adalah sebesar
8%.
Berdasarkan hasil penelitian variabel CAR
tidak berpengaruh signfikan terhadap ROA pada PT. Bank
Bengkulu selama periode triwulan 1 tahun 2013 sampai dengan triwulan 1 tahun
2018. Hal ini dilihat dari tingakt signifikansi variabel CAR sebesar 0.113
lebih besar dari 0,05 dengan thitung -1.665 lebih kecil dari ttabel
2.079. Kondisi ini menunjukkan kemmapuan modal internal bank masih sangat
kecil untuk keperluan bisnis perbankan, sehingga dapat menyebabkan bank tidak
dapat secara leluasa memberikan pelayanan keuangan kepada masyarakat dan
berakibat terhadap perolehan laba perusahaan.
Hal tersebut didukung oleh hasil penelitian
yang dilakukan oleh Safitri (2017) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh
negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Namun bertentangan dengan penelitian
yang dilakukan oleh Listina (2018) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh
positif dan signifikan terhadap ROA.
Struktur modal internal perusahaan akan
dapat berdampak positif terhadap perolehan laba perusahaan jika modalnya sudah besar. CAR mempunyai pengaruh yang
negatif terhadap ROA disebabkan oleh rasio permodalan internal bank masih kecil sehingga
bank belum dapat secara maksimal memberikan pelayanan jasa keuangan kepada
masyarakat, hal ini menyebabkan kecilnya perolehan keuntungan perusahaan dan
jika modal bank tidak mengalami kenaikan maka akan dapat berdampak buruk
terhadap kegiatan operasional perbankan secara terus menerus.
3. Pengaruh DER dan CAR secara simultan terhadap ROA
Berdasarkan hasil pengujian secara simultan bahwa
semua variabel independen yaitu DER dan CAR tidak berpengaruh signifikan
terhadap ROA, yang ditunjukkan oleh nilai signifikansi pada uji F sebesar 0.065
atau 6.5% lebih besar dari 0,05 atau 5%. Hasil ini juga didukung oleh nilai
koefisien determinasi (Adjusted R Square)
sebesar 0,180 yang menunjukkan bahwa variabel DER dan CAR mampu menjelaskan
sebanyak 18,00% variasi atau perubahan dari ROA. Sedangkan sisanya 82,00% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti.
Hasil penelitian ini bertolak belakang dengan penelitian yang dilakukan oleh Safitri
(2017), Adafiah (2018), dan Listina (2018) yang menyatakan bahwa variabel DER
dan CAR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Pengaruh secara
simultan yang tidak signifikan ini disebebakan oleh komposisi modal internal
dan modal yang berasal dari hutang belum dapat memberikan kontribusi laba yang
besar, dalam periode triwulan 1 tahun 2013 sampai dengan triwulan 1 tahun 2018
laba rata-rata PT. Bank Bengkulu hanya sebesar 1,56 %. Perkuatan struktur modal
internal harus dilakukan agar bank dapat melakukan pelayanan keuangan secara
luas kepada masyarakat.
4.
KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan
Berdasarkan hasil pembahasan pada penelitian ini, maka
dapat disimpulkan sebagai berikut :
1.
Penelitian
ini menemukan bahwa secara parsial DER berpengaruh positif dan signifikan
terhadap ROA
dengan nilai signifikansi sebesar 0.036, karena nilai signifikansi lebih kecil
dari 0,05 dan berdasarkan nilai yang diperoleh thitung (2.265) lebih
besar dari ttabel (2.079). Sedangkan CAR berpengaruh negatif dan
tidak signifikan terhadap ROA dengan nilai signifikansi sebesar 0.113, karena
nilai signifikansi lebih besar dari 0.05, dan berdasarkan nilai yang diperoleh thitung
(-1.665) lebih kecil dari ttabel (2.079)
2.
Penelitian
ini menemukan bahwa secara simultan DER dan CAR tidak berpengaruh signifikan
terhadap ROA dengan nilai signifikansi sebesar 0.065, dan nilai tersebut lebih
besar dari 0.05. hal ini juga didukung nilai Fhitung (3.198) lebih
kecil dari Ftabel (3.554).
3.
Adjusted R Square sebesar 0,180 menunjukkan bahwa 18,00% dari variasi
ROA merupakan sumbangan dari variabel independen, sedangkan sisanya 82,00%
dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti.
4.
Penelitian
ini memiliki beberapa keterbatasan antara lain; rasio-rasio keuangan bank yang digunakan dalam penelitian ini masih kurang, sehingga
belum bisa mewakili rasio-rasio keuangan yang dapat menganalisia kondisi dari
suatu hal yang dapat memprediksi ROA.
Saran
saran yang disampaikan adalah sebagai berikut :
1. Perusahaan hendaknya
mempertahankan kinerja keuangan, khusunya dari perolehan laba. Karena laba
perusahaan dapat mempengaruhi keputusan investor untuk menanamkan dananya
sebagai modal usaha. Selain itu manajemen bank harus memperkuat struktur modal
internal berupa CAR agar tidak ketergantungan terhadap modal yang berasal dari
luar perusahaan, dalam artian para pemegang saham baik pemerintah Provinsi,
Kabupaten dan Kota Bengkulu harus lebih meningkatkan setoran modal sahamnya.
2. Pada peneliti
selanjutnya hendaknya untuk menambah rasio keuangan bank yang digunakan untuk
mengkaji kinerja perbankan secara keseluruhan
maupun perbankan itu sendiri.
DAFTAR PUSTAKA
Ghozali, Imam. 2006. Multivariate Lanjutan Dengan Program SPSS.
Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan
Program IBM SPSS 19. Edisi kelima. Semarang: Badan Penerbit Universitas
Diponegoro.
Hasan, M Iqbal. 2013. Pokok-Pokok Materi Statistik 1. Jakarta:Bumi Aksara.
Kasiram, Mohammad. 2008. Metode Penelitian Kualitatif-Kuantitatif.
Malang:UIN Malang Press.
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Wijaya, Toni. 2011. Cepat Menguasai SPSS 19. Yogyakarta:Cahaya
Atma.
Safitri, Indri. 2017. Analisis Laporan Keuangan Ditinjau Dari
Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Terhadap Profitabilitas Bank Pada Perusahaan
Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2015. Skripsi
: Universitas Dehasen Bengkulu.
Komentar
Posting Komentar