Ekonomi & Pembangunan Vol 11 No 1 Januari-Juni 2017
ANALISIS KINERJA
PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH SAFIR BENGKULU
Lismeza Marpeka
Karona Cahya
Susena
Fakultas Ekonomi, Universitas Dehasen Bengkulu
ABSTRACT
The purpose of this study was to analyze the performance of PT. BPRS SAFIR BENGKULU
in the period 2012-2014 with the Balanced Scorecard approach. This is a descriptive study with a
quantitative approach, data was collected in this study, interviews, documentation, and questionnaire.
Secondary data taken from a set of financial statements in 2012, 2013, 2014. Of the overall
performance measurement results showed that the performance of PT. BPRS SAFIR BENGKULU
already well on the fourth financial perspective, customer perspective, internal business processes,
and learning and growth perspectives of the balanced scorecard.
Key Words:
Performance, Balanced Scorecard, Syariah Banking
1.
PENDAHULUAN
Pesatnya pertumbuhan bisnis perbankan saat ini
ditandai dengan munculnya Perbankan-perbankan baru yang berada di Indonesia.
Ketatnya persaingan ini membuat setiap perbankan untuk menyusun strategi
bagaimana dapat bertahan dan memperbaiki manajamen perbankan. Perkembangan
dunia perbankan yang semakin kompetitif menyebabkan perubahan besar dalam hal
persaingan, produk, pelayanan, pengelolaan sumber daya manusia, dan penanganan
transaksi antara bank dengan konsumen dan perbankan dengan perbankan lain.
Persaingan yang bersifat global dan tajam akan mempengaruhi laba yang diperoleh
perbankan yang memasuki persaingan tingkat dunia. Hanya perbankan yang
mempunyai keunggulan yang mampu memuaskan atau memenuhi kebutuhan konsumen,
mampu menghasilkan produk yang bermutu, dan cost effective.
Perubahan-perubahan yang ada tersebut menimbulkan
motivasi bagi setiap perbankan untuk
mempersiapkan dan mampu bertahan dalam lingkungan bisnis yang semakin
berkembang. Kunci persaingan dalam pasar global adalah kualitas total yang
mencakup penekanan-penekanan pada kualitas produk, kualitas biaya atau harga,
kualitas pelayanan, kualitas penyerahan tepat waktu, dan kepuasan-kepuasan lain
yang terus berkembang guna memberikan kepuasan terus menerus kepada nasabah.
Bank dihadapkan pada penentuan strategi dalam
pengelolaan usahanya. Penentuan strategi akan dijadikan sebagai landasan dan
kerangka kerja untuk mewujudkan sasaran-sasaran kerja yang telah ditentukan
oleh manajemen. Oleh karena itu dibutuhkan suatu alat untuk mengukur kinerja
sehingga dapat diketahui sejauh mana strategi dan sasaran yang telah ditentukan
dapat tercapai. Penilaian kinerja memegang peranan penting dalam dunia
usaha, karena dengan dilakukanya
penilaian kinerja dapat diketahui efektivitas dari penetapan suatu strategi dan
penerapannya dalam kurun waktu tertentu. Penilaian kinerja dapat memberi
gambaran kelemahan atau kekurangan yang masih terdapat dalam perbankan, untuk
selanjutnya dilakukan perbaikan dimasa mendatang.
Tidak
hanya perbankan secara global, persaingan yang semakin kompetitif juga terjadi
di dalam dunia bisnis sektor perbankan syariah. Bank syariah harus menyiapkan
pengukuran kinerja, yang mana pengukuran kinerja harus selaras dengan visi dan
misi Bank syariah itu sendiri. Keterkaitan tersebut berfungsi sebagai penentu
apakah bank syariah sudah berjalan sesuai dengan tujuan yang diinginkan.
Pengukuran kinerja Bank syariah sangat penting, guna mengevaluasi dan
perencanaan masa depan, namun dalam penilaian kinerja bank syariah belum dapat
dikatakan berhasil apabila hanya melihat dari satu pandangan saja, yaitu
berdasarkan perspektif keuangan. Upaya peningkatan kinerja perusahaan harus
dinilai dari berbagai aspek, dengan demikian diperlukan suatu alternatif dalam
penilaian kinerja.
Balanced Scorecard merupakan
salah satu alternatif penilaian kinerja, balanced scorecard menyediakan
tujuan-tujuan strategis organisasi kedalam seperangkat tolak ukur kinerja yang
saling berhubungan. Balanced Scorecard merupakan suatu metode pengukuran
kinerja yang tidak hanya mencerminkan pada kinerja keuangan saja, tetapi juga
kinerja non keuangan. Aspek non keuangan mendapat perhatian yang cukup serius
karena pada dasarnya peningkatan kinerja keuangan bersumber dari aspek non
keuangan, sehingga apabila perusahaan akan melakukan pelipatgandaan kinerja
maka fokus perhatian perusahaan akan ditujukan kepada peningkatan kinerja non
keuangan, karena aspek non keuangan merupakan dasar untuk mencapai kinerja
keuangan.
Balanced Scorecard memberikan
suatu kerangka kerja bagi pihak manajemen
untuk menerjemahkan misi dan strategi organisasi kedalam tujuan dan
ukuran-ukuran yang dapat dilihat dari empat perspektif. Keempat perspektif itu
dimaksudkan untuk menjelaskan penampilan suatu organisasi dari empat titik
pandang: seperti financial perspective, internal proses business
perspective, customer perspective, dan learning dan growth (Makhijani
dan Creelman, 2012: 15).
Sebagai lembaga keuangan berbasis syariah, PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu
tentu harus berpegang pada aspek finansial sebagai tolok ukur kinerja
keuangan dalam mengetahui
keberlangsungan usaha berdasarkan tinjauan financial.
Sebagai berikut gambaran aspek keuangan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Safir Bengkulu dilihat dari pertumbuhan
bisnis dan transaksi tiga tahun terakhir.
Tabel 1. Laporan Keuangan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Safir Bengkulu
|
Keterangan
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
Aktiva
|
Rp. 41.924.174
|
Rp.78.022.998
|
Rp. 96.431.327
|
|
Pendapatan Operasional
|
Rp. 8.869.020
|
Rp.16.095.615
|
Rp. 20.857.203
|
|
Bagi hasil
|
Rp. 3.784.949
|
Rp. 6.267.877
|
Rp. 10.294.630
|
|
Laba/rugi
|
Rp. 1.033.308
|
Rp. 3.077.892
|
Rp. 2.819.396
|
Sumber: PT. Bank Pembiayaan Rakyat
Syariah Safir Bengkulu
Dari tabel 1. dapat
dilihat aspek keuangan yang menjadi tolak ukur penilaian kinerja keuangan akan
tetapi sisi lain, pangsa pasar dan nasabah yang selama ini dikuasai oleh PT.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu harus tetap dipertahankan dengan
melakukan usaha-usaha untuk mempertahankan pelanggan lama ataupun menarik
pelanggan baru. Hal ini juga menjelaskan bahwa aspek finansial dalam sebuah
perusahaan tidaklah cukup untuk menjalankan sebuah perusahaan. Ada aspek-aspek
atau perspektif-perspektif lain yang apabila tidak diperhatikan akan berakibat
buruk pada keberlangsungan perbankan.
Landasan
Teori
Kinerja,
Menurut Fahmi (2011: 2), “Kinerja adalah hasil yang
diperoleh oleh suatu organisasi baik organisasi tersebut bersifat profit oriented dan non profit oriented yang dihasilkan selama suatu priode waktu”.
Hasibuan
(2001: 34), mengemukakan “kinerja (prestasi kerja) adalah suatu hasil kerja
yang dicapai seseorang dalam melaksanakan tugas-tugas yang dibebankan kepadanya
yang didasarkan atas kecakapan, pengalaman dan kesungguhan serta waktu”.
Menurut
Amstrong dan Baron yang diterjemahkan oleh fahmi (2011:2) “Kinerja merupakan
hasil pekerjaan yang mempunyai hubungan
kuat dengan tujuan strategis organisasi, kepuasan konsumen dan
memberikan kontribusi ekonomi”. Menurut
Batian Oleh Fahmi (2011: 2), kinerja adalah gambaran mengenai tingkat pencapaian pelaksanaan suatu
kegiatan/ program/ kebijaksanaan dalam mewujudkan sasaran, tujuan, misi dan
visi organisasi yang tertuang dalam perumusan skema strategis (strategic planning) suatu organisasi.
Dari definisi di atas dapat disimpulkan
kinerja adalah sebagai berikut:
a.
Hasil kerja suatu organisasi profit maupun non profit
b.
Gambaran mengenai ketercapaian visi, misi dan tujuan
c.
Hasil kerja dari tugas-tugas yang
dikerjakan seseorang
d.
Hasil pekerjaan yang mempunyai
hubungan kuat dengan tujuan strategis
organisasi, kepuasan konsumen dan memberikan kontribusi ekonomi.
Balanced Scorecard,
Menurut
Fahmi (2011: 209), “Balanced Scorecard merupakan
suatu konsep yang bertujuan untuk mendukung
perwujudan visi, misi, dan strategi perusahaan dengan menekan pada empat
kajian yaitu perspektif keuangan (Financial), pelanggan (customer), bisnis internal (Internal business), serta pembelajaran
dan pertumbuhan (learning and growth)
dengan target bersifat jangka panjang”.
Menurut Mulyadi (2001: 1),
“Balanced scorecard merupakan contemporari
managemen tool yang digunakan untuk mendongkrak kemampuan organisasi dalam
melipatgandakan kinerja keuangan”. Balanced
Scorecard terdiri dari dua kata:
a.
Kartu skor (scorecard)
adalah
kartu yang digunakan untuk mencatat skor hasil kinerja seseorang atau dapat
digunakan untuk merencanakan skor yang hendak diwujudkan oleh personel dimasa
depan.
b.
Berimbang (balanced)
kata
berimbang dimaksudkan untuk menunjukkan bahwa kinerja personel diukur secara
berimbang dari dua aspek: keuangan dan non keuangan, jangka pendek dan jangka
panjang, intern dan ektern.
Dari definisi menurut para
ahli, dapat disimpulkan balanced scorecard
merupakan suatu alat manajemen untuk mendukung dalam mewujudkan visi, misi, dan
strategi perusahaan dari aspek keuangan dan aspek-aspek non keuangan.
Penilaian Kinerja
Berdasarkan Balanced Scorecard, Menurut Kaplan dan Norton (2000: 38), penilaian kinerja perusahaan
dinilai dari 4 aspek yaitu finansial, pelanggan, proses bisnis internal,
pembelajaran dan pertumbuhan.
a.
Perspektif
Finansial
Perusahaan tetap menggunakan perspektif keuangan karena ukuran keuangan
sangat penting dalam memberikan ringkasan konsekuensi tindakan ekonomis yang sudah diambil. Tujuan
keuangan mungkin sangat berbeda untuk setiap tahap siklus hidup bisnis. Kaplan
dan Norton (2000: 42) menyederhanakan perspektif keuangan dalam tiga tahap:
1)
Bertumbuh (Growth)
2)
Bertahan (Sustain)
3)
Menuai (Harvest)
b.
Perspektif
Pelanggan
Keberhasilan perusahaan
tidak akan lepas dari pandangan dan persepsi pelanggan. Balance Scorecard mengidentifikasi
tujuan dan faktor-faktor yang dibutuhkan pelanggan pada saat sekarang maupun
antisipasi di masa yang akan datang. Menurut Kaplan dan Norton (2000: 59), dari
aspek pelanggan perusahaan biasanya dibagi menjadi dua kelompok pengukuran:
1)
Kelompok Pengukuran
Pelanggan Utama
a)
Pangsa pasar (market
share)
b)
Retensi Pelanggan
c)
Akuisisi Pelanggan
d)
Kepuasan Pelanggan
e)
Profitabilitas Pelanggan
2)
Kelompok kedua pengukuran
proposisi nilai Pelanggan
Proposisi nilai
pelanggan diukur dari tiga atribut:
a)
Atribut Produk dan Jasa
customer
value proposition
b)
hubungan baik dengan
pelanggan (customer relationship)
c)
Citra dan Reputasi
c.
Perspektif
Proses Bisnis Internal
Menurut
Kaplan dan Norton (2000: 84), dalam perspektif proses bisnis internal, para
eksekutif mengidentifikasi berbagai proses internal penting yang harus dikuasai
dengan baik oleh perusahaan.
1)
Inovasi
Unit bisnis meneliti
kebutuhan pelanggan yang sedang berkembang atau yang masih tersembunyi, dan
kemudian menciptakan produk atau jasa yang akan memenuhi kebutuhan tersebut.
2)
Operasi
Proses operasi
merupakan gelombang pendek penciptaan nilai di dalam perusahaan. Dimulai dengan
diterimanya pesanan pelanggan dan diakhiri dengan penyampaian produk atau jasa
kepada pelanggan. Proses ini menitikberatkan kepada penyampaian produk atau
jasa kepada pelanggan yang ada secara efisien, konsisten, dan tepat waktu.
3)
Layanan
Tahap terakhir rantai
internal adalah layanan kepada pelanggan setelah penjualan atau penyampaian
produk dan jasa.
d.
Perspektif
Pembelajaran dan Pertumbuhan
Tujuan
didalam perspektif pembelajaran dan pertumbuhan merupakan faktor pendorong
dihasilkannya kinerja yang istimewa dalam tiga perspektif scorecard yang pertama. Menurut Kaplan dan Norton (2000: 110), Ada
tiga kategori utama untuk perspektif pembelajaran dan pertumbuhan:
1)
Kapabilitas pekerja
Dalam kapabilitas pekerja
pengukuran utama pekerja ada 3:
a) mengukur kepuasan pekerja Untuk mengukur
kepuasan pekerja perusahaan harus melakukan survei untuk mengetahui persentase persentase kepuasan pekerja. Proses penerapan
scorecard bahwa para pekerja yang
nilai tertinggi dalam survei kepuasan kerja cendrung mempunyai pelanggang yang
terpuaskan.
b) mengukur retensi pekerja Untuk
mempertahankan selama mungkin para pekerja yang diminati perusahaan. Pada umumnya diukur dengan
persentase keluarnya pekerja yang
memegang jabatan kunci.
c)
mengukur produktivitas pekerja
Merupakan suatu ukuran hasil,
dampak keseluruhan usaha peningkatan moral dan keahlian pekerja, inovasi proses
internal, dan kepuasan pelanggan. Tujuannya untuk membandingkan keluaran yang dihasilkan oleh para pekerja
dengan jumlah pekerja yang diarahkan untuk menghasilkan keluaran tersebut.
2)
Kapabilitas sistem informasi
Informasi dari perusahaan harus
mudah didapat dan tidak membutuhkan waktu yang lama. Agar para pekerja bekerja
efektif dalam lingkungan kompetitif dunia bisnis perlu didapat banyak informasi
mengenai pelanggan.
3)
Motivasi, pemberdayaan, dan keselarasan.
Perusahaan harus mendorong timbulnya motivasi dan inisiatif terutama bagi
pekerja yang terampil dilengkapi dengan akses informasi yang luas agar
memberikan kontribusi bagi perusahaan.
Keunggulan
Balanced
Scorecard, Keunggulan Balanced Scorecard menurut
Mulyadi (2001: 18), adalah komprehensif,
koheren, seimbang dan terukur.
Cara Mengukur Balanced Scorecard, Menurut
Mulyadi (2001: 132) menyatakan sasaran strategi yang dirumuskan untuk
mewujudkan visi dan tujuan organisasi melalui strategi yang telah dipilih perlu
ditetapkan ukuran pencapaiannya. Pencapaian strategi ada 2:
a.
Ukuran hasil (outcome measure)
Ukuran
hasil merupakan ukuran keberhasilan pencapaian sasaran strategik yang ditunjukkan
dengan ukuran tertentu.
b.
Ukuran pemacu kinerja (performance driver measure)
Ukuran
pemacu kinerja merupakan ukuran yang menyebabkan hasil yang dicapai.
2.
METODE
PENELITIAN
Menurut Sugiyono (2012:
2), “penelitian adalah cara ilmiah untuk mendapatkan data dengan tujuan dan
kegunaan tertentu”. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini yaitu
deskriptif kuantitatif. Menurut Sugiyono Nazir (2009:54), penelitian deskriptif
adalah suatu metode dalam meneliti suatu kelompok manusia, suatu objek, suatu
kondisi, suatu sistem pemikiran ataupun suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuan
dari penelitian ini adalah untuk membuat
deskriptif atau gambaran, melukiskan
suatu sistematis, faktual dan akurat menenai fakta-fakta, sifat-sifat serta
hubungan antar fenomena yang diselidiki.
Penelitian ini berusaha mendapatkan gambaran mengenai kinerja PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu.
Untuk mengukur kinerja pada PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu rumusan-rumusan yang digunakan untuk
mengukur kinerja masing-masing perspektif adalah sebagai berikut:
1.
Kinerja
Pada Perspektif Keuangan
Variabel ini diukur dengan melakukan analisis persentase rasio
keuangan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu pada tahun
2012-2014:
a.
Rasio Profitabilitas, menggunakan rasio yang meliputi:
1)
Return On Asset (ROA)
2)
Return On Equity (ROE)
b.
Rasio Likuiditas, menggunakan
rasio yang meliputi:
1)
Cash Ratio (CR)
2)
Loan To Deposit Ratio
(LDR)
c.
Rasio Solvabilitas, menggunakan
rasio yang meliputi:
1)
Primary ratio
2. Kinerja
Pada Perspektif Pelanggan
a.
Kepuasan
Pelanggan atau Nasabah
b.
Profitabilitas Pelanggan
3. Kinerja Pada Perspektif Proses Bisnis
Internal
Penilaian kinerja dari perspektif proses bisnis internal adalah
perspektif yang mengukur kinerja perusahaan dari segi internal bisnis
perusahaan. Pengukuran dapat dilakukan dengan cara:
a.
Proses inovasi perusahaan
b.
Proses operasi pelayanan
4. Kinerja
Pada Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan
a.
Retensi karyawan
b.
Pelatihan karyawan
3.
HASIL
PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
a.
Kinerja
Perspektif Keuangan
1.
Rasio Profitabilitas
a)
Return
On Asset (ROA)
ROA
adalah rasio yang menilai seberapa tinggi tingkat pengembalian dari asset yang dimiliki. Adapun rumus
mencari ROA:
Laba
ROA = X100%
Total Asset
Tabel 2.
Penilaian ROA Tahun 2012, 2013, 2014
|
Tahun
|
Laba
|
Asset
|
ROA
|
|
2012
|
1.033.308
|
41.924.174
|
2.46%
|
|
2013
|
3.077.892
|
78.022.998
|
3.94%
|
|
2014
|
2.819.396
|
96.431.327
|
2.92%
|
Sumber:
Data diolah
Standar ROA:
a.
Sangat baik ≥ 2%
b.
Baik 1,25% - 2%
c.
Cukup Baik 0,5% - 1,25%
d.
Kurang Baik 0% - 0,5%
e.
Tidak Baik ≤ 0%
ROA
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012-2014
dinyatakan SANGAT BAIK perolehan laba lebih tinggi sesuai dengan ketetapan yang
berlaku yaitu ≥ 2%.
b)
Return
On Equity (ROE)
ROE
merupakan pengukuran efektivitas perusahahaan dengan menggunakan modal
perusahaan yang dimilikinya. Adapun rumus mencari ROE adalah sebagai berikut:
Laba
Setelah Pajak
ROE =
X 100%
Modal
Tabel 3. Penilaian ROE Tahun 2012, 2013, 2014
|
Tahun
|
Laba
Setelah Pajak
|
Modal
|
ROE
|
|
2012
|
1.033.308
|
3.723.412
|
27,75%
|
|
2013
|
3.077.892
|
6.311.170
|
48,76%
|
|
2014
|
2.819.396
|
8.706.569
|
32,38%
|
Sumber:
Data diolah
Standar terbaik ROE diatas 12% semakin tinggi nilai ROE semakin Baik Kualitasnya.
ROE
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012-2014 yaitu
diatas 12% dinyatakan SANGAT BAIK dengan
perolehan laba yang tinggi sesuai dengan ketetapan yang berlaku.
2.
Rasio Likuiditas
a)
Cash
Ratio (CR)
CR
untuk
mengukur kemampuan perusahaan untuk melunasi kewajiban dari harta lancar yang
dimiliki. Adapun rumus mencari CR adalah
sebagai berikut:
Liquid Asset
CR = X 100%
Sort Term Borrowing
Tabel 4.
Penilaian CR Tahun 2012, 2013, 2014
|
Tahun
|
Liquid Asset
|
Sort Term Borrowing
|
CR
|
|
2012
|
4.921.532
|
7.776.223
|
63,28%
|
|
2013
|
9.586.629
|
9.224835
|
103,69%
|
|
2014
|
11.046.895
|
10.427.153
|
105,94%
|
Sumber:
Data diolah
Standar terbaik CR adalah sebagai berikut:
a.
Sangat baik (Sangat Liquid) 75% - 120%
b.
Baik (Liquid)
20% - 75%
c.
Cukup Baik (Cukup Liquid) 15% - 20%
d.
Kurang Baik (Kurang Liquid) <15%
e.
Tidak Baik (Tidak Liquid) >120%
Cash ratio
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu pada tahun 2012 Liquid, sedangkan tahun 2013 dan 2014
yaitu Sangat Liquid karena rasio nya
antara 75%-120%, dinilai rasio dari
perspektif cash ratio dinilai sangat baik.
b)
Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR untuk
mengukur jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana
masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Adapun rumus mencari LDR adalah sebagai berikut:
Total Hutang
LDR = X100%
Total Deposito+Modal
Tabel 5. Penilaian LDR Tahun 2012, 2013, 2014
|
Tahun
|
Total
Hutang
|
Total
Deposito
|
Modal
|
LDR
|
|
2012
|
35.665.072
|
27.726.805
|
3.723.412
|
113,40%
|
|
2013
|
65.662.020
|
43.992.527
|
6.311.170
|
130,71%
|
|
2014
|
80.596.709
|
60.162.680
|
8.706.569
|
117,02%
|
Sumber:
Data diolah
Standar terbaik CR adalah sebagai berikut:
a.
Sangat baik (Sangat Liquid) <50%
b.
Baik (Liquid)
50% -75%
c.
Cukup Baik (Cukup Liquid) 75% - 85%
d.
Kurang Baik (Kurang Liquid) 85% - 100%
e.
Tidak Baik (Tidak Liquid) >100%
LDR
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu tahun 2012-2014 dinyatakan Tidak Liquid karena rasionya >100% dari
Perspektif LDR sehingga dinilai
kurang baik.
3.
Rasio Solvabilitas
a.
Primary
ratio
PR digunakan untuk mengetahui sejauh mana
penurunan yang terjadi dalam total asset
masuk dapat ditutupi capital equity. Adapun
rumus mencari PR adalah sebagai
berikut:
Total Equity
PR = X
100%
Total Asset
Tabel 6.
Penilaian PR Tahun 2012, 2013, 2014
|
Tahun
|
Total
Equity
|
Total
Asset
|
PR
|
|
2012
|
3.723.412
|
41.924.174
|
8,88%
|
|
2013
|
6.311.170
|
78.022.998
|
8,08%
|
|
2014
|
8.706.569
|
96.431.327
|
9,02%
|
Sumber:
Data diolah
Standar PR menurut
ketentuan Bank Indonesia Suatu Bank sekurang-kurangnya harus memiliki 8%.
Semakin tinggi, maka semakin Baik pula kondisi sebuah Bank.
Primary Ratio
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012-2014
dinyatakan baik karena lebih dari 8% dari ketetapan yang berlaku.
b.
Perspektif
Pelanggan
1.
Kepuasan Pelanggan
Dari penyebaran
kuesioner PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu. Dapat dilihat pada
tabel berikut.
Tabel 7.
Persepsi Nasabah Tentang Kepuasan Nasabah Terhadap PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu
|
No
|
Pertanyaan
|
SS
|
S
|
N
|
KS
|
TS
|
Jml
|
Jml resp
|
Rata-rata
|
|
|
1
|
Keramahan karyawan dalam melayani nasabah yang ingin menggunakan jasa PT. bank
pembiayaan rakyat syariah safir Bengkulu
|
11
|
20
|
4
|
|
|
147
|
35
|
4,2`
|
|
|
2
|
Pelayanan karyawan kepada nasabah
|
8
|
18
|
8
|
1
|
|
138
|
35
|
3,94
|
|
|
3
|
Penjelasan karyawan kepada nasabah yang ingin meminta informasi
mengenai produk, sistem, prosedur yang
diterapkan PT bank pembiayaan rakyat syariah safir bengkulu.
|
11
|
16
|
7
|
1
|
|
142
|
35
|
4,05
|
|
|
4
|
Keahlian dan kecepatan karyawan dalam menanggapi dan menyelesaikan
problem atau keluhan nasabah.
|
11
|
15
|
9
|
|
|
142
|
35
|
4,05
|
|
|
5
|
Tutur kata dan bahasa karyawan dalam melayani nasabah.
|
11
|
17
|
6
|
|
1
|
142
|
35
|
4,05
|
|
|
6
|
Keramahan petugas keamanan dalam menyapa nasabah
|
11
|
19
|
5
|
|
|
146
|
35
|
4,17
|
|
|
7
|
Bagaimana kenyamanan pelayanan karyawan kepada nasabah.
|
11
|
14
|
10
|
|
|
141
|
35
|
4,02
|
|
|
8
|
Kecepatan pelayanan karyawan kepada nasabah
|
8
|
17
|
9
|
1
|
|
137
|
35
|
3,91
|
|
|
9
|
Proses pencairan pinjaman kredit bank mudah dan cepat
|
6
|
14
|
11
|
1
|
3
|
124
|
35
|
3,54
|
|
|
10
|
Keramahan Petugas Teller
|
16
|
10
|
9
|
|
|
147
|
35
|
4,2
|
|
|
Jumlah
|
40,13
|
|||||||||
|
Rata-rata
|
4,01
|
|||||||||
Sumber:
Data diolah, 2016
Diperoleh hasil indeks
kepuasan pelanggan atau nasabah menunjukkan distribusi rata-rata 4,01 dikatakan
baik karena jumlah nilai rata-rata berada pada interval 3,41- 4,20 (BAIK).
2.
Profitabilitas
pelanggan
Berdasarkan laporan
laba rugi komparatif PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari
tahun 2012, 2013, 2014, dapat diketahui nilai Profitabilitas pelanggan tahun 2012, 2013, 2014:
Tabel 8. Penilaian Profitabilitas
Pelanggan
|
Tahun
|
Laba Sebelum Pajak
|
Pendapatan
|
Profitabilitas Pelanggan
|
|
2012
|
1.218.568
|
8.869.020
|
13,73%
|
|
2013
|
4.013.813
|
16.095.615
|
24,93%
|
|
2014
|
3.726.895
|
20.857.203
|
17,86%
|
Sumber: Data Diolah
Sesuai dengan metode
analisis untuk menghitung Profitabilitas
Pelanggan dengan rumus sebagai berikut:
Laba Sebelum Pajak
Customer
Profitability = X 100%
Pendapatan
1.218.568
Customer
Profitability th.
2012 =
X 100% = 13,73%
8.869.020
4.013.813
Customer Profitability th. 2013 =
X 100% = 24,93%
16.095.615
3.726.895
Customer Profitability th. 2014 =
X 100% = 17,86%
20.857.203
Customer
Profitability PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu mengalami fluktuasi sehingga dikatakan cukup baik. Hal ini menunjukkan
bahwa PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu cukup baik dalam dalam
menghasilkan keuntungan walaupun di tahun 2014 mengalami penurunan.
c.
Perspektif
Proses Bisnis Internal
1.
Proses Inovasi Perusahaan
Rasio NGR digunakan untuk mengukur peningkatan
unit kerja terhadap total unit kerja
pada periode tertentu. Berdasarkan lampiran 6 delta unit kerja PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012, 2013, 2014, dapat
diketahui nilai NGR tahun 2012, 2013,
2014 adalah sebagai berikut:
Tabel 9. Penilaian NGR
|
Tahun
|
Delta Unit Kerja
|
Total Unit Kerja
|
NGR
|
|
2012
|
20
|
20
|
100%
|
|
2013
|
22
|
20
|
110%
|
|
2014
|
24
|
20
|
120%
|
Sumber:
Data diolah
Sesuai dengan metode
analisis untuk menghitung NGR dengan
rumus sebagai berikut:
Delta unit kerja
NGR = X 100%
Total unit kerja
20
NGR Th. 2012= X100% =100%
20
22
NGR Th. 2013= X100% =110%
20
24
NGR Th. 2014= X100% =120%
20
Rasio NGR yang digunakan untuk mengukur
peningkatan unit kerja tahun berjalan
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dinilai Baik karena setiap
tahun selalu mengalami peningkatan.
2.
Proses Operasi pelayanan
Pengukuran dilakukan
dengan rasio administrative expense to
total revenue (AETR). Rasio ini
bertujuan untuk mengetahui efisiensi dan efektivitas serta ketepatan
waktu proses transaksi yang dilakukan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu. Berdasarkan lampiran 9 laporan laba rugi komparatif PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012, 2013, 2014, dapat
diketahui nilai AETR tahun 2012,
2013, 2014 adalah sebagai berikut:
Tabel 10. Penilaian AETR
|
Tahun
|
Biaya Administrasi
|
Total Pendapatan
|
AETR
|
|
2012
|
9732
|
8.869.020
|
0,10%
|
|
2013
|
9.609
|
16.095.615
|
0,05%
|
|
2014
|
13.559
|
20.857.203
|
0,06%
|
Sumber: Data diolah
Sesuai dengan metode
analisis Rasio AETR PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu, maka AETR
dirumuskan sebagai berikut:
Biaya administrasi
AETR= X
100% = 100%
Total Pendapatan
9.732
AETR Th. 2012= X 100% = 0,10%
8.869.020
9.609
AETR Th. 2013= X 100% = 0,05%
16.095.615
13.559
AETR Th. 2014= X 100% = 0,06%
20.857.203
Rasio AETR PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Safir Bengkulu dinilai cukup baik tahun 2012-2014 mengalami penurunan. Hal ini menunjukkan
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu cukup efisien dalam melakukan
transaksi, namun belum optimal menekan biaya-biaya.
d.
Perspektif
Pembelajaran dan Pertumbuhan
1.
Retensi Karyawan
Pengukuran dilakukan untuk mengukur tingkat komitmen
karyawan yang dapat dinilai dari tingkat retensi karyawan. Berdasarkan lampiran
11 jumlah karyawan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari
tahun 2012, 2013, 2014, dapat diketahui
nilai retensi karyawan tahun 2012, 2013,
2014 adalah sebagai berikut:
Tabel 11. Penilaian Retensi Karyawan
|
Tahun
|
Jumlah Karyawan Yang Keluar
|
Jumlah Karyawan Tahun Berjalan
|
Retensi Karyawan
|
|
2012
|
2
|
76
|
2,63%
|
|
2013
|
4
|
72
|
5,55%
|
|
2014
|
14
|
72
|
19,44%
|
Sumber: Data diolah
Sesuai dengan metode
analisis Rasio retensi karyawan dapat
diukur dengan rumus sebagai berikut:
Jumlah karyawan yang keluar
Retensi
Karyawan = X 100%
Jumlah karyawan tahun berjalan
2
Retensi
Karyawan 2012 = X 100% = 2,63%
76
4
Retensi
Karyawan 2013 = X 100% = 5,55%
72
14
Retensi
Karyawan 2014 = X 100% = 19,44%
72
Dapat dilihat bahwa persentase
retensi karyawan dari tahun ke tahun semakin meningkat. Peningkatan cukup signifikan
akan tetapi peningkatan masih dalam persentase kewajaran sehingga kesimpulan
retensi karyawan masih dapat dikatakan BAIK karena persentasenya kurang dari 40
persen dari keseluruhan total karyawan yang keluar.
2.
Pelatihan Karyawan
Pengukuran dilakukan
untuk mengukur seberapa banyak karyawan yang mengikuti pelatihan dan
pengembangan. Berdasarkan lampiran 7 jumlah karyawan yang mengikuti pelatihan
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012, 2013, 2014, dapat diketahui nilai
pelatihan karyawan tahun 2012, 2013, 2014 adalah sebagai
berikut:
Tabel 12. Penilaian Pelatihan Karyawan
|
Tahun
|
Total Karyawan
Yang Mendapat Pelatihan
|
Total Karyawan
|
Pelatihan
Karyawan
|
|
2012
|
76
|
76
|
100%
|
|
2013
|
72
|
72
|
100%
|
|
2014
|
72
|
72
|
100%
|
Sumber:
Data diolah
Sesuai dengan metode
analisis Rasio penilaian pelatihan karyawan dapat diukur dengan rumus sebagai
berikut:
Total karyawan
yang memperoleh pelatihan
Pelatihan = X100%
Total karyawan
76
Pelatihan Th.
2012 = X100% = 100%
76
72
Pelatihan Th.
2013 = X100% = 100%
72
72
Pelatihan Th.
2014 = X100% = 100%
72
Perhitungan karyawan
terampil PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012-2014
dinilai BAIK dengan nilai 100% karena semua karyawan memperoleh pelatihan.
Berdasarkan hasil
penelitian yang telah dilakukan terhadap pengukuran kinerja PT. Bank Pembiayaan
Rakyat Syariah Safir Bengkulu dengan menggunakan analisis balanced scorecard maka dilakukan pengukuran secara keseluruhan
untuk mengetahui “kurang”, “cukup”, atau “baik” kinerja PT. Bank Pembiayaan
Rakyat Syariah Safir Bengkulu.
Hasil penilaian kinerja
manajemen dibawah ini merupakan hasil analisa dari data-data yang tersaji,
adalah sebagai berikut:
Tabel 13. Skor
Penilaian Balanced Scorecard PT. Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu Tahun 2012, 2013, 2014.
|
No
|
Indikator
|
Kriteria
|
Skor
|
|
|
1.
|
Kinerja
perspektif keuangan
|
|
|
|
|
|
ROA
|
Baik
|
1
|
|
|
|
ROE
|
Baik
|
1
|
|
|
|
CR
|
Baik
|
1
|
|
|
|
LDR
|
Kurang
|
-1
|
|
|
|
PR
|
Baik
|
1
|
|
|
2.
|
Kinerja
perspektif pelanggan
|
|
|
|
|
|
Kepuasan
pelanggan
|
Sangat baik
|
1
|
|
|
|
Profitabilitas
pelanggan
|
Cukup Baik
|
0
|
|
|
3.
|
Kinerja proses
bisnis internal
|
|
|
|
|
|
Proses inovasi
(NGR)
|
Baik
|
1
|
|
|
|
Proses operasi
(AETR)
|
Cukup
|
0
|
|
|
4.
|
Kinerja
proses permbelajaran dan pertumbuhan
|
|
|
|
|
|
Retensi karyawan
|
Baik
|
1
|
|
|
|
Pelatihan
karyawan
|
Baik
|
1
|
|
|
Total
|
7
|
|||
|
Rata-rata skor
|
0,63
|
|||
Sumber:
Data Diolah 2016
Total bobot skor PT.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu adalah 7 dari 11 ukuran kinerja.
Sehingga, rata-rata skor adalah 7/11 = 0,63. Setelah diperoleh rata-rata skor
langkah selanjutnya membuat skala untuk menilai total skor tersebut, sehingga
kinerja PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dapat dikatakan “Kurang”,
“Cukup”, dan “Baik”. Dengan mengunakan skala, maka dapat diketahui kinerja PT.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu. Berikut adalah gambar skala
kinerja PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu.
Setelah membuat skala,
selanjutnya adalah menentukan area “Kurang”, “Cukup”, dan “Baik”. Skalanya
sebagai berikut:
- 1
– 0 = Kurang
>0 –
0,50 = Cukup
>0,51
-1,00 = Baik
Dengan demikian hasil
pengukuran kinerja secara keseluruhan dari PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu terdapat pada area BAIK dengan skor total 0,63. Artinya kinerja PT.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu sudah BAIK apabila diukur dengan
pendekatan Balanced Scorecard.
4.
KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan
Berdasarkan data yang diperoleh dan analisis data yang dilakukan, dapat
disimpulkan bahwa:
1.
Perspektif
Keuangan
Kinerja PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu dilihat dari:
a. Rasio Profitabilitas dilihat dari ROA yaitu Sangat Baik karena rasionya
diatas 2%, dilihat dari ROE
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dinyatakan Sangat Baik dengan perolehan laba
yang tinggi sesuai dengan ketetapan yang berlaku yaitu diatas 12%.
b.
Rasio Liquiditas dilihat dari tahun 2012, 2013, 2014 LDR nya dapat dinyatakan tidak liquid
karena >100%. Sedangkan dilihat dari Cash
ratio dinyatakan kurang Baik karena rasionya diatas 100%
c. Rasio Solvabilitas, Primary Ratio
PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu dari tahun 2012-2014
dinyatakan baik karena rasionya lebih dari 8% dari ketetapan yang berlaku.
2.
Perspektif
Pelanggan
Secara
keseluruhan pengukuran dengan perspektif pelanggan dari indikator kepuasan pelanggan atau nasabah dan profitabilitas
pelanggan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu telah merasa puas
atas kinerja yang diberikan sesuai dengan hasil kuesioner dan profitabilitas pelanggan dinilai cukup
baik.
3.
Perspektif Proses
Bisnis Internal
Secara
keseluruhan pengukuran dengan perspektif proses bisnis internal dari indikator
proses inovasi, dan proses operasi dengan rasio NGR dinilai baik dan AETR dinilai cukup baik.
4.
Perspektif
Pembelajaran Dan Pertumbuhan
Secara
keseluruhan pengukuran dengan perspektif pembelajaran dan pertumbuhan dari
indikator retensi karyawan, dan
pelatihan karyawan PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu yaitu baik
dari tahun 2012-2014.
5.
Dari hasil
pengukuran kinerja PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu secara
keseluruhan menunjukkan bahwa kinerja PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu sudah baik dilihat keempat perspektif keuangan, pelanggan, proses
bisnis internal, dan pembelajaran dan pertumbuhan.
Saran
1.
Pihak PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Safir Bengkulu sebaiknya menggunakan Balanced Scorecard untuk mengevaluasi kinerjanya untuk tahun-tahun kedepan.
2. Dalam menjaga likuiditas PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir Bengkulu
memerlukan kehati-hatian dalam melakukan kegiatan perbankan.
3. PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Safir
Bengkulu harus lebih memberikan apresiasi kepada karyawan sehingga karyawan
lebih puas dalam bekerja, dengan meningkatkan gaji dan mempermudah promosi jabatan bagi
karyawan.
DAFTAR PUSTAKA
Fahmi, Irham.
2011. Manajemen Kinerja Teori dan
Aplikasi. Bandung: Alfabeta.
Hasan. 2004. Analisis Dana Penelitian Dengan Statistik,
Jakarta: Bumi Aksara.
Kaplan, Robert
dan David P. Norton. 2000. Menerapkan
Strategi Menjadi Aksi. Jakarta: Erlangga.
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT.
Raja Grafindo Persada.
Makhijani,
Naresh dan James Creelman. 2012. Menciptakan
Balanced Scorecard Untuk Organisasi Jasa Keuangan. Jakarta: Erlangga.
Moch. Nazir. 2009.
Metode penelitian. Jakarta: Salemba
Empat.
Mulyadi. 2001. Balanced Scorecard. Jakarta: Salemba
Empat.
Nasution, S.
2009. Metode Research (penelitian
ilmiah). Jakarta: Bumi Aksara.
Rudianto. 2006. Akuntansi Manajemen. Jakarta: Gramedia
Widiasarana Indonesia.
Sugiyono. 2002. Metode Penelitian Administrasi. Bandung:
CV Alfabeta.
________. 2010. Metode Penelitian Bisnis. Bandung:
Alfabeta.
________. 2012. Metode Penelitian Bisnis. Bandung:
Alfabeta.
Komentar
Posting Komentar